Według ustaw podatkowych od podstawy do opodatkowania można odliczyć darowizny przekazane na kult religijny, potocznie zwanymi darowiznami na kościół. W zakres ten wchodzi o wiele więcej celów niż w przypadku pokrewnych darowizn na kościelną działalność charytatywną.
W artykule przeczytasz:
- Czym są darowizny na kult religijny?
- Dziesięcina a darowizna na cele kultu religijnego
- Jaki jest limit odliczenia darowizn na kult religijny?
- Jaka powinna być dokumentacja przekazania darowizny?
Czym są darowizny na kult religijny
Żadna ustawa podatkowa nie zawiera definicji kultu religijnego. Można ją więc odnosić nie tylko do kościołów, które mają unormowany stosunek z państwem, ale również innych związków wyznaniowych, a nawet innych organizacji, których jednym z celów (opisanych w statucie) jest szeroko pojęty kult religijny.
W praktyce oznacza to, że od podstawy do opodatkowania można odliczyć zarówno darowizny ofiarowane stricte kościołowi (jak np. darowizny na remont kaplicy czy organizację ewangelizacji), ale również ofiarowane innym instytucjom (np. na organizację konferencji chrześcijańskich czy rozpowszechnianie literatury religijnej).
Jako darowizny na kult religijny nie możesz jednak odliczyć datków, które przekazujesz bezpośrednio konkretnemu duchownemu czy misjonarzowi. W przypadku chęci wsparcia danej osoby, trzeba darowiznę przekazać instytucji, w której służy ze wskazaniem, że ma być przeznaczona na tą osobę – i wtedy zgodnie z prawem możesz ją odliczyć.
Przykład:
Przekazałeś darowiznę na stowarzyszenie, które organizuje konferencje chrześcijańskie. Jeśli wpisałeś w tytule przelewu „darowizna na cele kultu religijnego”, to bez problemu możesz ją odliczyć. Tak samo jeśli wpisałeś „darowizna na konferencję chrześcijańską”. Jeśli jednak masz wybór, to zawsze bezpieczniej jest wpisać prawną formułę, w tym przypadku „kult religijny” a po myślniku dodać cel szczegółowy, czyli „konferencję chrześcijańską”.
Jeśli jednak wpiszesz jedynie „darowizna na cele statutowe”, odliczyć jej raczej nie możesz, gdyż z przelewu nie będzie wynikało, na jaki konkretnie cel została przekazana. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy wszystkie cele statutowe wiążą się z kultem religijnym.
Dziesięcina a darowizna na cele kultu religijnego
Płacenie dziesięciny na kościół (o ile dla Twojego wyznania jest ono w pełni dobrowolne) jak najbardziej wpisuje się w pojęcie darowizn na cele kultu religijnego. Jednak w takim wypadku wchodzi w grę jedynie uczynienie tego w sposób, który umożliwi udokumentowanie przekazanie takiej darowizny, w więc na konto, a nie do koszyka czy na tacę.
Jeśli jednak dla Twojego kościoła płacenie dziesięciny jest elementem obowiązkowym, niestety nie możesz jej odliczyć od podstawy do opodatkowania jako darowiznę na kult religijny. Bardzo możliwe, że Urząd Skarbowy w ogóle nie zwróciłby uwagi na tę kwestię, ale skoro płacisz dziesięcinę, to można założyć, że jesteś osobą, dla której Bóg jest ważny i chcesz być jak najbardziej w porządku w stosunku do Niego i prawa. Prawo zaś mówi jasno, że przekazane pieniądze czy rzeczy można potraktować jako darowiznę wtedy, gdy jest to w pełni dobrowolne i nie przymuszone innymi (w tym religijnymi) prawami.
Przykład:
Jeśli płacisz dziesięcinę na konto kościoła, możesz wpisać w tytuł przelewu „darowizna na cele kultu religijnego” i wtedy możesz ją odliczyć. Tak samo, jeśli wpiszesz np. „darowizna na remont kościoła” – będziesz mógł odliczyć. Jeśli jednak wpiszesz „dziesięcina”, to na dwoje babka wróżyła – w razie kontroli będziesz musiał przekonać organ podatkowy, że dziesięcina jest darowizną, do której w żaden sposób nie jesteś zobowiązany (por. obowiązek płacenia dziesięciny jaki Stary Testament nakładał na Żydów, który nie był dobrowolną darowizną). Teoretycznie powinno się udać wytłumaczyć dobrowolność, ale jest to na tyle niszowa kwestia, że może być różnie.
Jeśli jednak dziesięcinę wpłaciłeś na tacę lub do koszyka, to nie możesz jej odliczyć, gdyż ofiarowując ją anonimowo, nie będziesz w stanie otrzymać pokwitowania odbioru darowizny ani w inny sposób udowodnić jaką kwotę i na jaki cel przekazałeś.
Limit odliczeń darowizn na kult religijny
Darowizny na:
- działalność pożytku publicznego,
- kult religijny,
- szkoły i edukację zawodową,
- kulturę i renowację zabytków
- krwiodawstwo
można odliczyć łącznie:
- do 6% podstawy opodatkowania (dochodu lub przychodu, w zależności od formy opodatkowania) w przypadku osób fizycznych;
- do 10% dochodu w przypadku osób prawnych.
Czyli nie ma możliwości, by odliczyć zarówno 6% jako darowizny na kult religijny, 6% na kult religijny oraz 6% na szkoły, gdyż w sumie byłoby to 18% dochodu.
Dokumentacja przekazania darowizny
By móc odliczyć darowiznę na kult religijny od podstawy do opodatkowania, musisz posiadać:
- Potwierdzenie dokonania przelewu lub pokwitowanie odbioru darowizny (uwzględniające jej wartość).
Ważne, by dokumenty zawierały imię i nazwisko osoby, która będzie chciała je odliczyć. Niestety nie mogą być wystawione na małżonka – czyli mąż nie może odliczyć darowizn, które jego żona przelewała ze swojego konta (i odwrotnie).
Przeczytaj także pokrewne artykuły:
- Jak odliczyć darowizny „od podatku” i kto może to zrobić?
- Darowizny na działalność pożytku publicznego
- Darowizny na cele opiekuńczo-charytatywne kościoła
Jeśli artykuł był dla Ciebie pomocny – pomóż też innym i udostępnij go 😉
A jeśli masz jakiekolwiek pytania lub niejasny przykład – napisz komentarz, a chętnie odpowiemy na Twoje wątpliwości 🙂